Налоговые льготы по имущественным налогам физических лиц

Налоговые льготы по имущественным налогам физических лиц

При расчете имущественных налогов (по налогу на имущество, земельному налогу и транспортному налогу физических лиц), налоговым органом учитывается информация о налоговых льготах, право на которые имеют физические лица.
Льготы по имущественным налогам физических лиц определены федеральным законом, законами субъектов Российской Федерации и законами местных органов власти.
Некоторые граждане могут освобождаться от уплаты налога в полном объеме или уплачивать налог в меньшем размере.
Для пенсионеров и граждан предпенсионного возраста предусмотрены льготы по налогу на имущество, полностью освобождающие от уплаты этого налога на один объект налогообложения определённого вида. Например, если у пенсионера есть в собственности две квартиры, и гараж, то в этом случае пенсионер будет полностью освобожден от уплаты налога на имущество на одну квартиру, а также на гараж.
Льготы для физических лиц по транспортному налогу предусмотрены законом субъекта РФ по месту нахождения транспортных средств. На территории Свердловской области они установлены Законом Свердловской области от 29.11.2002 N 43-ОЗ.
При исчислении земельного налога - налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка,  который находится в собственности, бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении граждан льготных категорий. Льготой могут воспользоваться: пенсионеры, предпенсионеры - граждане, достигшие возраста 60 лет для мужчин и 55 лет для женщин (с налогового периода 2019 года), инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий, Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации и другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса РФ. Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными актами муниципальных образований по месту нахождения земельных участков.
Вся необходимая информация для автоматического предоставления льгот поступает централизованно - при информационном обмене с ПФР, Росреестром, региональными  органами соцзащиты.
Однако, в отдельных случаях, заявление на предоставление льготы налогоплательщик должен подавать самостоятельно. Например, если у гражданина в 2023 году впервые  возникли основания для использования налоговых льгот и на них не распространяется предусмотренный пунктом 10 статьи 396 и пунктом 6 статьи 407 Налогового кодекса беззаявительный порядок предоставления льготы (например, военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижению предельного возраста пребывания на военной службе, ветераны боевых действий, пенсионеры по выслуге лет и т.д.). Также необходимо предоставить заявление на льготу в случае, если федеральная льгота не была учтена в налоговом уведомлении.
Уточнить, относится ли плательщик к льготной категории по имущественным налогам, а также ознакомиться с перечнем налоговых льгот можно, воспользовавшись электронным  сервисом ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».