Что нужно знать налогоплательщику при досрочном расторжении договора страхования жизни

Что нужно знать налогоплательщику при досрочном расторжении договора страхования жизни

Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области информирует.
В начале каждого года страховыми организациями представляются в налоговый орган Справки о доходах и суммах налога физического лица с неудержанной суммой налога, которая включается в Сводное налоговое уведомление.
Одним из видов дохода являются «Суммы страховых взносов, в отношении которых налогоплательщику был представлен социальный налоговый вычет, предусмотренный  подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового Кодекса Российской Федерации, учитываемый в случае расторжения договора добровольного пенсионного страхования» (код вида дохода – 1219). 
При досрочном расторжении договора страхования жизни страховая организация включает в Справку сумму дохода независимо от того, предоставлялся налогоплательщику социальный налоговый вычет или нет.
В случае неполучения социального налогового вычета налогоплательщику необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о выдаче Справки о подтверждении неполучения социального налогового вычета, приложив следующие документы:
- договор страхования;
- копии платежных документов, подтверждающих уплату взносов по соответствующему договору (в частности, платежных поручений, квитанций к приходным кассовым ордерам, банковских выписок);
- копии документов, подтверждающих степень вашего родства с лицом, за которое вы вносили взносы (свидетельства о браке, свидетельства о рождении (документы об усыновлении) ребенка и др.).
После получения Справки от налогового органа налогоплательщику необходимо заранее её направить в страховую компанию.
В последующем налоговый орган на основании представленной уточненной Справки от страховой организации аннулирует неудержанные суммы налога на доходы физических лиц.