В каких случаях не нужно платить НДФЛ при получении подарка

В каких случаях не нужно платить НДФЛ при получении подарка

Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области информирует, что обязанность по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) со стоимости подарков зависит от дарителя и характера полученного подарка.
Освобождаются от налогообложения подарки в следующих случаях:
- подарок получен от физических лиц, являющихся близкими родственниками или членами семьи;
- стоимость подарка от налогового агента не превышает 4 тыс. рублей;
- получатель подарка - ветеран или инвалид Великой Отечественной войны (независимо от стоимости подарка).
Отчитаться о своих полученных доходах и уплатить налог со стоимости подарков необходимо при получении от физических лиц в дар, не являющихся близкими родственниками:
- недвижимого имущества (квартира, часть квартиры, комната, жилой дом и иные объекты);
- транспортных средств; 
- акций, цифровых финансовых активов, долей, паев.
Если стоимость подарка, полученного от налоговых агентов (российских организаций и индивидуальных предпринимателей), превышает 4 тыс. рублей, НДФЛ с его стоимости исчислит и удержит сам даритель.
Если по каким-либо причинам налоговый агент не удержит налог, то он сообщает об этом в налоговый орган. В этом случае НДФЛ будет включен в налоговое уведомление, которое направит налоговая инспекция со сроком уплаты не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения дохода (подарка).
В случае получения подарка в виде недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, долей, паев от иных физических лиц налогоплательщик обязан подать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить исчисленный налог.
Если стоимостная оценка подарка не определена, то налогооблагаемая база определяется по общему правилу:
- в отношении подаренной недвижимости - по ее кадастровой стоимости, внесенной в ЕГРН и подлежащей применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества. Если объект недвижимости образован в течение календарного года, то в расчет берется его кадастровая стоимость на дату постановки объекта на государственный кадастровый учет;
- в отношении транспортного средства - по его рыночной стоимости;
- в отношении подаренных акций, инвестиционных паев и доли в уставном капитале принимается рыночная стоимость, равная действительной стоимости доли участника общества с ограниченной ответственностью, соответствующей части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру доли, либо устанавливается независимым оценщиком.
Представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2024 год необходимо не позднее 30 апреля 2025 года.
Наиболее удобный способ для заполнения декларации и ее направления в налоговую инспекцию – через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или его мобильную версию «Налоги ФЛ». Сервис содержит всю необходимую информацию о налогоплательщике, и при заполнении не понадобится вводить все данные, так как многие поля будут заполнены автоматически.
Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2025 года.